Расходы предприятия не облагаемые налогом

Расходы предприятия не облагаемые налогом


Налог на прибыль является составным элементом налоговой системы России и служит инструментом перераспределения национального дохода. Налог является прямым, т.е. его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата. Налог на прибыль предприятий и организаций — основной вид налога юридических лиц. Ныне действующий налог на прибыль предприятий и организаций, введен с первого января 1992 года. Данный налог является федеральным.

Налоговая база налога на прибыль


Что относится к доходам организации? Этот вопрос раскрыт в НК РФ в статьях 249 (доходы, связанные с реализацией), 250 (внереализационные доходы), 251 (доходы, не подлежащие налогообложению). от реализации (выручка от реализации). внереализационные (все остальные доходы). Перечень этих доходов велик, лучше прочитать их в оригинале, то есть в налоговом кодексе. доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в виде аванса, залога, задатка доходы в виде имущества, полученного безвозмездно от: а) организации, доля в уставном капитале которой у получателя дохода более 50%, б) организации, которая имеет долю в уставном капитале получателя более 50%, в) физического лица, если это лицо имеет долю в уставном капитале получателя более 50%. НДС, предъявляемая покупателям. Перечень расходов, не учитывающихся при исчислении налога, очень обширен и конкретен.

Какая прибыль облагается налогом


Налог на прибыль – основная статья пополнения региональных бюджетов. Платят налог все юридические лица всех форм собственности, расположенные в России, а также представительства иностранных компаний либо юридические лица, получающие доход от расположенных в РФ источников. Под прибылью, полученной налогоплательщиком, понимается разница между доходами и расходами, полученными и произведенными за отчетный период.

Включение роялти в расходы, уменьшающие объект налогообложения налогом на прибыль после 1 января 2015 года


Роялти всегда вызывали интерес у крупных компаний и ФПГ как инструмент оптимизации налога на прибыль. На сегодняшний день при применении роялти в качестве такого инструмента необходимо обращать внимание на следующие аспекты относительно включения роялти в расходы, уменьшающие объект налогообложения налогом на прибыль: Порядок включения роялти в расходы, уменьшающие объект налогообложения. Ограничения по включению роялти к расходам – необходимость увеличивать финансовый результат (объект налогообложения) на «налоговые разницы». Возможности, дающие различия в определении роялти для целей бухгалтерского и налогового учета. Возможности, дающие определение обычной цены по сделкам с роялти.

Налог на Кипре


Важно отиетить, что данные спреды относятся только к зеркальным займам, означая, что кипрская компания играет роль посредника, получая заем (или зайиы) от связанного предприятия и затем выдавая заем (или займы) другому связанному предприятию. Для обоснования небольших спредов такие займы не должны быть подвержены каким-либо рискам. Данные спреды рассчитываются с учетом всех понесенных расходов.

Подводя итоги 2015 года, можно уже сделать выводы о том, какие варианты расчета налогооблагаемой прибыли более выгодно использовать в конкретной ситуации. В данной статье «БУХГАЛТЕР&ЗАКОН» рассмотрит самые проблемные моменты прибыльного учета. — у которых годовой доход за последний годовой отчетный (налоговый) период не превышает 20 млн. грн. (по мнению налоговиков (см. консультацию в журнале «Вестник. Право знать все о налогах и сборах», 2015, № 8, стр. 46)

Если вы занимаетесь предпринимательством в Эстонии, вам надо платить налоги в соответствии с действующими в Эстонии налоговыми законами. Налогом облагаются имущество, доходы и выгоды. Общее правило заключается в том, что все предприятия облагаются в равной степени и на тех же правовых основаниях. Подоходный налог Есть два вида подоходного налога – подоходный налог физических лиц и подоходный налог юридических лиц (подоходный налог юридических лиц платят также нерезиденты, имеющие постоянное место деятельности). Налогообложение дохода юридического лица Особенностью подходного налога юридических лиц в Эстонии является то, что налогом облагается только распределенная прибыль.

Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты


Согласно главе 25 Налогового Кодекса РФ все предприятия и организации, в том числе субъекты малого бизнеса, выплачивают в бюджет налог на прибыль. Эта обязанность касается предпринимателей и юридических лиц, которые не являются плательщиками ЕНВД, ЕСХН и не применяют УСН, то есть всех тех, кто находится на общей системе налогообложения. Также исключаются из рядов плательщиков налога на прибыль представители игорного бизнеса и участники научного центра Сколково (с 1 января 2014 года). В целях налогообложения прибылью считается полученный доход за минусом понесённых расходов.

Какие доходы не облагаются налогом?


В ст. 251 НК РФ перечислены те доходы, которые налогом на прибыль не облагаются. Перечень является закрытым. Это говорит о том, что не подлежат налогообложению только те доходы, которые перечислены в этой статье. В каком случае сумма полученного аванса за предстоящие поставки товаров не будет являться доходом? В том случае, если компания применяет метод начисления. Аванс войдет в число облагаемых доходов только в случае применения кассового метода признания доходов и расходов. Сумма задатка или залога сама по себе выдается организации как бы в обеспечение исполнения условий договора.

Классификация основных средств, включаемых в амортизацион ­ ные группы, утверждена постановлением Правительства РФ от 1 ян ­ варя 2002 г. № 1
«О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»
. Налогоплательщик вправе выбрать один из методов начисления амортизации: линейный и нелинейный. Метод начисления амортиза ­ ции определяется в учетной политике организации. Линейный метод начисления амортизации в обязательном порядке применяется в от ­ ношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериаль ­ ных активов, входящих в восьмую, девятую и десятую амортизацион ­ ные группы. При линейном методе начисления амортизации сумма начислен ­ ной за один месяц амортизации определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортиза ­ ции по данному объекту.

Налогообложение в Китае


Данная статья кратко рассказывает об основных налогах и сборах в Китае (налог на доходы предприятий (корпоративный подоходный налог), налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, потребительский налог, налог на предпринимательскую деятельность, транспортный налог, налог на приобретение автотранспорта, налог на недвижимость, налог на прирост стоимости земли, налог на использование городских земель, ресурсный налог, налог на переход прав, налог на городской ремонт и строительство, налог на табачный лист, гербовый сбор, сбор за занятие сельскохозяйственных земель, дополнительный сбор на образование). Налог на доходы предприятий (корпоративный подоходный налог) уплачивается предприятиями и другими организациями (не включая индивидуальные частные предприятия и товарищества). Предприятия, являющиеся налоговыми резидентами КНР, уплачивают налог на доходы предприятий со всей суммы дохода, полученного от источников в КНР и от зарубежных источников.

НДФЛ с выплат по решению суда


Согласно статье 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой ее можно оценить . Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в статье 217 НК РФ, т.е. присужденные в пользу физических лиц суммы не признаются доходом и, следовательно, не облагаются НДФЛ в тех случаях, когда они указаны в статье 217 Налогового кодекса РФ.

1 Расходы в размере страховых взносов работников на долгосрочное страхование жизни в сумме, не превышающей 15 % заработной платы такого работника, начисленной в течение каждого отчетного месяца, за который вносится страховой взнос, и не более пяти размеров минимальной заработной платы, не облагаются налогом НДФЛ согласно пп. «в» пп. 164.2.16 НКУ. 3 Если отмеченные выплаты предопределены выполнением плательщиком налога трудовой функции в соответствии с трудовым договором или предусмотрены нормами коллективного договора, сумма таких выплат не является базой налогообложения НДФЛ в соответствии с пп.



Налог на добавленную стоимость уплачивают при осуществлении сделок с недвижимыми объектами организации (предприятия) и индивидуальные предприниматели. o реализация товаров (недвижимого имущества, включая предприятия как имущественные комплексы), работ, услуг на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов работ, оказания услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации; o передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; o весь комплекс риелторских операций, в том числе осуществление предпринимательской деятельности в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам; o передача товаров (работ, услуг), имеющих инвестиционный характер, включая вклады в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ, а также по договору о совместной деятельности; o передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, дорог, подстанций и других подобных объектов органам государственной власти и местного самоуправления или по их решению специализированным организациям; o безвозмездная передача объектов основных средств органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. В соответствии с ФЗ от 20.08.2004 № 109-ФЗ внесены существенные изменения и дополнения в ст.

Тема 5


1) государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Не подлежат обложению пособия по безработице, по беременности и родам; 3) все виды выплат, установленных законодательством, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, бесплатным предоставлением жилых помещение и коммунальных услуг, увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников, возмещение командировочных расходов.